Налоговый шок 2026 года: как повышение НДС до 22% и новые правила для маркетплейсов повлияют на электронную коммерцию России

История с повышением налога на добавленную стоимость началась не вчера. Правительство обсуждало цифру в 22% ещё в 2019 году, но каждый раз откладывалось решение. В 2024-м, когда федеральный бюджет столкнулся с одновременными последствиями международных расходов и сокращением нефтегазовых доходов, вопрос вернулся на повестку дня. Ключевой аргумент Минфина — «снижение в зависимости от нефтегазовой ренты»: за счет роста НДС казна может получить дополнительно ≈ 1,3 трлн рублей в 2026-м году и почти 2 трлн в 2027-м.

В итоге закон № 1026190-8, внесённый ещё осенью 2024-го, прошёл все прочтения и 20 ноября 2025 года был одобрен Советом Федерации. С 1 января 2026 года базовая ставка НДС действительно становится 22%, льготная — 10% (на продукты питания, детские товары, медицинские товары и книги). Нулевая ставка сохраняется для экспорта и ряда особых операций, в том числе для производства добывающих отраслей, в том числе для драгоценных металлов и аффинажным предприятиям.

На примере это означает, что розничная цена большинства товаров на маркетплейсах вырастет минимум на 1,7% (22/122 против 20/120), а с учетом желания продавцов сохранить маржу — на 2-3%. Для категорий с тонкой маржой (электроника, бытовая химия, одежда масс-маркет) рост может составить 4-5%, что неминуемо скажется на спросе.

Параллельно с повышением ставок Минфин снизил пороги, при которых «упрощенцы» теперь стали плательщиками НДС. До 2025 года «разрыв» составил 60 млн рублей выручки, но изменения прописаны поэтапно:
​

• на 2025 год (то есть уже в 2026-м) — 20 млн рублей;
• на 2026 год — 15 млн рублей;
• на 2027 год и далее — 10 млн рублей.

По увеличению ФНС, под новые лимиты в 2026 году попадет ≈ 240 тыс. руб. ИП и ООО, которые раньше работали «без НДС». За их ответственность вы выставляете счета-фактуры, ведете книги покупок/продаж, сдаете декларацию по каждому кварталу и, что самое важное, платите 22% с разницей между отгрузкой и входным НДС. Для многих это приводит к увеличению налоговой нагрузки на 6-8 процентных пунктов и необходимости нанимать бухгалтера-«эдэсиста» или покупать дорогой софт.

Патентная система тоже ужесточается. Если доход от продажи в 2025 году превысит 20 млн рублей, патент на 2026 год ему не выдадут; если на 2026-й — 15 млн, то патент на 2027-й не получить; с 2028-го лимит упирается в 10 млн. При этом ПСН полностью запрещена для торговли через стационарные магазины и ПВЗ, что влияет на продавцов, одновременно работающих онлайн и офлайн.

С 1 октября 2026 года в силу вступает федеральный закон № 289-ФЗ «Об изменении регулирования платформенной экономики». Документ подписан 31 июля 2025 года и касается всех операторов цифровых платформ, чья выручка составляет 400 миллионов рублей в год (порог может быть пониженным постановлением правительства). По сути, регулятор приводит в Россию институт «операторов» налоговых агентов, аналогичный законам о содействии рынку.

1. Включаться в реестр Минцифры и ежеквартально подтверждать информацию о среднемесячном обороте, количестве активных продавцов и доле российских ИТ-решений.

2. Заключать официальные договора с продавцами в электронной форме. В договоре про результат:

• алгоритмы ранжирования товаров;
• условия и размер комиссии;
• порядок содержания штрафов и процедуры досудебного обжалования;
• механизмы скидок: Платформа не может снизить цену без соглашения, уведомив его в течение 5 рабочих дней.

3. Передавать данные в ФНС структурированные данные о доходах каждого продавца в формате, который утвердит ФНС (ожидается приказ до 1 апреля 2026 года). По сути, маркетплейс становится «кассовым аппаратом» для налоговой: все транзакции, комиссии, возвраты и транзакции фиксируются и отсчитываются.

4. Запрет на блокировку аккаунта без мотивированных уведомлений за 3 дня; блокировка возможна только на основании закона или решения суда.
​
С точки зрения государства механизм выбирает «серую зону»: налоговая получает данные онлайн и может сопоставлять их с декларациями продавца. С точки зрения бизнеса, растет административная нагрузка и ошибки: если продавец «забыл» включить возврат товара, маркетплейс его отразил, расхождение увидит систему и может инициировать выездную проверку.

Допустим, средний чек на маркетплейсе — 1 500 рублей, наценка продавца — 30%, НДС до 2025 года — 20%. С 1 января 2026 года:

Маржа продаж снижается на 14%. Чтобы сохранить прежнюю прибыль, цену необходимо поднять на 2,2%. Если же продавец работает на УСН и до этого не платил НДС, но в 2026 году превысил 20 млн рублей, то дополнительно появляется НДС к уплате (22% с разницей) и расходы на бухгалтерию (≈ 100 тыс. рублей в год на аутсорс). В итоге нагрузка растёт на 6–8 процентных пунктов, что для товаров с маржой 15–20% критично.

Повышение НДС и появление налоговых агентов в лице маркетплейсов — не временное «затягивание поясов», структурный сдвиг рынка. Те, кто воспримет изменения, как стимул создания цифровых учётов, автоматизацию процессов и выйдут на легальные схемы, получат:
​

• Доступ к кредитам и господдержке (в банковском доверии к «белым» доходам выше);
• Защита от произвольных блокировок со стороны площадок (договор 2026 года уравнивает права);
• Возможность масштабироваться без страховки «всплыть» на бок (риск уголовной ответственности за возмещение НДС отпадает).

​
Те, кто продолжает работать «в серую», столкнуться с ударом: растущей налоговой нагрузкой и невозможностью конкурировать по цене с легальными игроками. В условиях, когда маркетплейс сам отсчитывается в ФНС, отказ от налогов становится технологичным, а экономика невыгодной.
​
Следовательно, 2026 год — не конец высокой маржи, начало новой эпохи, в которой выживают не самые крупные, а самые технологичные и законопослушные. Подготовку к этому надо начать уже сегодня: внимательно изучить цепочку «закупка-логистика-продажа», внедрить современные IT-инструменты, выстроить прозрачные отношения с площадками и налоговой. Те, кто сумеет сделать это до 31 декабря 2025 года, вступят в 2026 год с конкурентным преимуществом, а не с головной болью.